Les personnes qui ont perdu leur emploi ou qui sont tenues de verser une pension alimentaire, les parents isolés ainsi que les retraités : bon nombre de ces personnes en détresse s'adressent au centre de conseil « Beobachter » dans un profond désespoir. Elles ne disposent pas d'un revenu suffisant pour payer leurs impôts. Elles nourrissent le grand espoir de voir leurs impôts leur être d'une manière ou d'une autre remis. Mais ce n'est pas si simple. Pour obtenir une exonération fiscale, il faut remplir des conditions précises.
Quelles sont les personnes qui bénéficient d'une exonération fiscale ?
L'administration fiscale n'accorde une exonération fiscale que si la personne concernée se trouve dans une situation de très grande détresse ou si le paiement de l'impôt mettrait en péril ses moyens de subsistance. Il n'existe toutefois aucun droit légal à cette exonération fiscale.
Seules les personnes dont les revenus sont insuffisants depuis longtemps et qui ne disposent d'aucun patrimoine ont la possibilité d'obtenir une exonération fiscale. Si les difficultés financières ne sont que temporaires, seul un report de paiement ou un paiement échelonné des impôts est possible.
Comment demander une exonération fiscale ?
Il faut tout d'abord être en possession de l'avis d'imposition. Ce n'est qu'alors que la demande d'exonération fiscale peut être déposée. Une estimation générale ne suffit pas. L'administration fiscale compétente procède, sur la base des documents fournis, à un calcul du minimum vital de la personne concernée. L'exonération fiscale n'est envisageable que si, selon ce calcul, les revenus se situent effectivement en dessous du minimum vital. Si ce n'est pas le cas, il est inévitable de régler les impôts, au moins par versements échelonnés.
Si, malgré tout, il s'avère impossible de payer la totalité des impôts ou les échéances convenues dans les délais, il est important de prendre directement contact avec l'administration fiscale. Il ne faut pas attendre trop longtemps, car cela pourrait avoir des conséquences négatives.
Une demande d'exonération fiscale peut être déposée en personne ou par écrit auprès du service des impôts compétent. Il convient toutefois de rassembler au préalable tous les documents requis. Il s'agit notamment des bulletins de salaire et des relevés de retraite, des justificatifs de loyer incluant les charges, des justificatifs de cotisations à la caisse d'assurance maladie ainsi que des documents relatifs au divorce.
Pour que l'exonération fiscale soit accordée, les autres créanciers doivent renoncer à leurs créances
S'il reste d'autres dettes à rembourser, une remise d'impôt ne peut être accordée que si l'administration fiscale est mise sur un pied d'égalité avec les autres créanciers. La raison en est que la remise d'impôt ne doit profiter qu'au contribuable concerné et non aux créanciers. Grâce à un « accord de remise de dette », dans le cadre duquel tous les créanciers renoncent à une certaine partie de leurs créances, une remise d'impôt est possible à hauteur d'un certain pourcentage.
Si l'administration fiscale traite la demande de remise, l'exactitude de la taxation n'est plus pertinente. Si le délai de dépôt de la déclaration d'impôt ou le délai de recours a été dépassé, il ne faut plus s'attendre à ce qu'une remise partielle corrige a posteriori le montant. C'est même tout le contraire : l'administration fiscale veille très attentivement à ce que le contribuable ait agi correctement et ait rempli toutes ses obligations de coopération.
Remplir sa déclaration d'impôts – la coopération est essentielle
Si, malgré un rappel, aucune déclaration d'impôt n'est déposée, que les justificatifs requis ne sont pas fournis et que le montant des impôts est donc estimé par l'administration, les chances d'obtenir une exonération fiscale sont extrêmement faibles. Cela est très préjudiciable pour les personnes qui, en raison de problèmes personnels ou de troubles psychiques, n'ont pas pu, sans que cela soit de leur faute, participer à la collecte des données fiscales. Les personnes souffrant de troubles de la lecture et de l'écriture, par exemple, qui ont beaucoup de mal à remplir leur déclaration d'impôts, constituent un cas typique. Cela a notamment pour conséquence que le montant des impôts leur est à chaque fois fixé à un niveau nettement plus élevé. Nous recommandons donc, dans un tel cas, de solliciter de l'aide à temps, de faire remplir sa déclaration d'impôts par un tiers ou de demander une curatelle d'accompagnement auprès de l'autorité de protection de l'adulte. Une déclaration d'impôts à prix avantageux vous est proposée ici.
Si une partie des impôts a déjà été payée, l'administration fiscale n'annulera alors que les montants restants dus. Il existe donc une exception lorsque le paiement a été effectué sous réserve. Les impôts ne doivent pas être payés. Si l'administration fiscale fait droit à la demande, l'impôt n'a pas à être acquitté. Cela vaut également dans le cas rare où le contribuable retrouverait des biens à l'avenir. Si l'administration fiscale a reçu un acte de défaut de biens à la suite d'une saisie infructueuse, les créances peuvent encore être recouvrées pendant 20 ans.
