Sostegno ai familiari
Se fornite sostegno finanziario a un familiare e quest’ultimo non è tenuto a rimborsare tale sostegno, potreste avere diritto alla «detrazione per il sostegno»; nella maggior parte dei cantoni è possibile far valere tale detrazione a livello federale. Tuttavia, ciò non vale per tutti i cantoni. Ciò è possibile solo se il familiare è in età pensionabile e necessita di sostegno anche oltre tale età. Il beneficiario del sostegno non è tenuto a dichiarare fiscalmente tali pagamenti.
Spese sanitarie
Fatti: Un familiare deve essere ricoverato in una casa di cura e deve sostenere personalmente i costi non coperti dall’assicurazione. In questo caso è possibile dedurre i costi relativi all’assistenza effettiva come spese mediche. Se il tempo dedicato quotidianamente all’assistenza è pari ad almeno 60 minuti, la persona è considerata disabile. In tal caso, i costi di assistenza sostenuti sono considerati spese legate alla disabilità. I costi di sostentamento puri e le prestazioni di assistenza fornite a titolo gratuito non sono invece deducibili.
Percorso casa-lavoro
Le rate del leasing per l'auto – anche se utilizzata per recarsi quotidianamente al lavoro – non sono deducibili. Da un punto di vista puramente giuridico, infatti, il leasing costituisce un rapporto simile a quello di locazione e, del resto, nemmeno l'affitto è deducibile.
In linea di principio, però, è possibile dedurre le spese sostenute per i mezzi pubblici, a condizione che il tempo necessario per raggiungere il luogo di lavoro con i mezzi pubblici non sia molto più lungo rispetto a quello impiegato in auto. A questo proposito, i cantoni stabiliscono in modo diverso quali requisiti debbano essere soddisfatti.
Ristorazione
Supponiamo che lei lavori al 50%. In questo caso è possibile detrarre le spese di vitto. Se il suo lavoro si articola, ad esempio, su due giornate intere, può effettuare una detrazione proporzionale. Se invece lavora solo la mattina o solo il pomeriggio, ciò non è possibile.
Tuttavia, se durante la pausa pranzo aveste in linea di massima la possibilità di pranzare a casa, non potete applicare tale detrazione. In tal caso, però, potete far valere le spese di trasporto aggiuntive.
Se il vostro datore di lavoro contribuisce alle spese per il pranzo, potete richiedere solo l'importo forfettario più basso.
Spese dentistiche
Finché non vi sia un accertamento definitivo, è possibile far valere le spese dimenticate (spese per un intervento di risanamento dentale) entro il termine di 30 giorni previsto per il ricorso. Una volta scaduto tale termine, tuttavia, non sarà più possibile farlo. Per evitare che ciò accada, potete far compilare la vostra dichiarazione dei redditi; sono a vostra disposizione per questo.
Spese sanitarie
Nella maggior parte dei cantoni, la franchigia per la deduzione delle spese mediche è pari al cinque per cento del reddito netto. Se si supera tale soglia, è possibile dedurre le spese mediche; in caso contrario, non è possibile.
Costo della vita
Purtroppo non è possibile dedurre le spese di trasloco, ad esempio quelle sostenute per trasferirsi in un altro cantone a causa di un nuovo lavoro, poiché rientrano nelle spese generali di sostentamento.
Per lo stesso motivo, non è possibile dedurre nemmeno la retribuzione di un addetto alle pulizie assunto privatamente, nemmeno se entrambi lavorano al 100%.
Cassa pensioni e pilastro 3a
Se avete effettuato un versamento integrativo presso una cassa pensioni, prestate attenzione ai termini previsti per far valere tale diritto. A tal fine è determinante la data del versamento integrativo e non quella del pagamento. Assicuratevi in particolare di agire entro i termini previsti, poiché altrimenti potreste perdere il diritto a tale detrazione. Se affidate a me la compilazione della vostra dichiarazione dei redditi, questo rischio non sussiste, poiché vanto un’esperienza pluriennale in questo settore.
Qualora uno dei coniugi, per qualsiasi motivo, abbia ricevuto un anticipo dalla propria cassa pensioni, ciò non ha alcuna ripercussione sull’altro coniuge. Quest’ultimo può effettuare un versamento integrativo alla cassa pensioni e beneficiare così della detrazione totale dall’imposta sul reddito.
Se il suo diritto alle indennità di disoccupazione è scaduto due anni fa e tuttavia nell’ultimo anno ha effettuato versamenti nel pilastro 3a, potrà far valere tale importo solo se dispone di un reddito. In caso contrario, dovrà richiedere il rimborso del versamento all’istituto di previdenza. A tal fine è necessario un attestato dell’ufficio delle imposte, che riceverà al momento di dichiarare la detrazione nella dichiarazione dei redditi.
Il prelievo di un credito dal pilastro 3a o dalla cassa pensioni è soggetto a tassazione. Nel foglio informativo «Tassazione dei prelievi dal 2° pilastro e dal pilastro 3a» troverete una panoramica delle aliquote fiscali applicate dalla Confederazione e dai vari Cantoni. Nel foglio informativo «Esempi di calcolo» troverete l’importo concreto delle imposte dei singoli Cantoni.
Premi assicurativi del pilastro 3b
I premi dell'assicurazione sulla vita possono essere dedotti solo nell'ambito della deduzione generale per le assicurazioni. Tuttavia, tale deduzione è solitamente già stata interamente utilizzata per i premi dell'assicurazione sanitaria.
Soggiorni settimanali
Supponiamo che fino alla fine di luglio dello scorso anno lei abbia lavorato nel Cantone di San Gallo. Successivamente si è trasferito a Basilea e da allora vive come residente settimanale. Non può richiedere detrazioni per l’alloggio e il vitto durante il fine settimana, poiché questi non sono direttamente collegati al suo reddito. Tutte le detrazioni devono riguardare spese vive sostenute per motivi professionali. Poiché dopo la fine di luglio non è stato percepito alcun reddito, non è possibile far valere alcuna spesa per quel periodo.
Se vostra figlia è residente settimanale, anche lei deve dichiarare nella propria dichiarazione dei redditi le spese aggiuntive relative ai viaggi e all’affitto, anche se tali spese sono a carico dei genitori. I genitori possono richiedere solo la detrazione per i figli, nient’altro.
Formazione
Dal 2016 è possibile beneficiare di una detrazione fiscale per le spese di formazione. In precedenza, tali spese erano considerate spese professionali. Ora è possibile detrarre tutte le spese relative alla formazione iniziale o continua, nonché quelle relative a eventuali riqualificazioni professionali. È tuttavia esclusa la formazione iniziale. La detrazione fiscale massima per l’imposta federale è di 12'000 franchi all’anno, ma spetta ai singoli cantoni stabilire importi massimi diversi.
Assistenza all'infanzia
Se vi trovate nella situazione in cui i vostri genitori si occupano dei vostri figli in determinati giorni della settimana e desiderate ricompensarli per questo con un importo pari alla detrazione per l’assistenza all’infanzia, potete dedurre tali costi dal reddito. È tuttavia importante allegare un riepilogo delle spese corredato delle ricevute di pagamento. I vostri genitori dovranno poi dichiarare a fini fiscali il compenso ricevuto come reddito. Infatti, non si tratta in alcun caso di una donazione, poiché voi ricevete evidentemente una controprestazione sotto forma di assistenza all’infanzia.
Riduzione dei premi
La riduzione del premio viene ora trasferita direttamente alla cassa malati. In precedenza, comunque, era possibile detrarre solo l’importo pagato di tasca propria. È quindi necessario farsi accreditare tale riduzione del premio.
Scuola privata
Le spese relative alla scuola privata frequentata da vostro figlio non sono, in linea di principio, deducibili. Ciò è possibile solo nei casi in cui la frequenza della scuola privata sia motivata da una raccomandazione dello psicologo scolastico. In tal caso, le spese vengono dedotte in quanto spese legate alla disabilità.
Spese di candidatura
Se al momento siete disoccupati, potete dedurre le spese di spedizione, le fotocopie, le foto e i dossier di candidatura, poiché tali spese sono considerate spese professionali. Tuttavia, qualora l’ufficio delle imposte vi richiedesse dei chiarimenti, dovrete essere in grado di documentare tutte queste spese.
Detrazione per i figli
Se vostro figlio dovesse aver completato l'apprendistato nell'anno solare in corso e voi abbiate provveduto al suo mantenimento fino a quel momento, non potrete dedurre la detrazione per i figli in misura proporzionale. In questo caso si applica la cosiddetta «deduzione alla data di riferimento». Ciò significa che è determinante esclusivamente la situazione alla data di riferimento, ovvero il 31 dicembre. Se alla data di riferimento il figlio non sta più frequentando un apprendistato, non è possibile applicare la deduzione per figli a carico.
Potete anche rivolgervi a me in qualsiasi momento per far compilare la vostra dichiarazione dei redditi.
Costi IT
Se lavorate regolarmente da casa, non potete dedurre le spese sostenute per l'elettricità, il cellulare e il PC, poiché la vostra azienda vi mette a disposizione, in linea di principio, una postazione di lavoro in ufficio e vi concede semplicemente la possibilità di lavorare da casa.
Ciò vale anche per i periodi di lavoro da casa disposti dal Consiglio federale a causa della pandemia di coronavirus. Anche in questo caso non avete diritto a un indennizzo per i costi aggiuntivi sostenuti a causa del lavoro da casa.
