Déduire les frais de maladie et les primes d'assurance

La déduction générale pour assurances

Les primes de l'assurance obligatoire des soins ainsi que de l'assurance-accidents et de certaines assurances-vie peuvent être déduites jusqu'à un montant maximal fixé chaque année. Cette déduction forfaitaire est accordée indépendamment des primes effectivement payées, pour autant que celles-ci atteignent ou dépassent le montant maximal.

La déduction diffère selon l'état civil et le nombre d'enfants ainsi qu'entre l'impôt fédéral direct et les impôts cantonaux. Vous trouverez le montant exact dans les instructions actuelles.

Frais de maladie supportés par vous-même

Les frais que vous devez supporter vous-même, par exemple la franchise, la quote-part, les frais dentaires ou les traitements non assurés, peuvent être déduits comme frais de maladie. La condition est que les frais totaux dépassent un seuil déterminé, exprimé en pour cent du revenu net.

Seul le montant qui dépasse ce seuil est effectivement déductible. Il vaut donc la peine de rassembler systématiquement tous les frais de maladie d'une année.

Procédez de préférence ainsi: en début d'année, créez un classeur ou un dossier numérique dans lequel vous rangez au fur et à mesure toutes les factures de médecin, de dentiste et de pharmacie. En fin d'année, additionnez les montants et déduisez les remboursements déjà reçus de la caisse-maladie avant de reporter le montant dans la déclaration d'impôts.

• Franchise et quote-part de la caisse-maladie
• Frais dentaires sans couverture d'assurance
• Lunettes, lentilles de contact et appareils auditifs
• Frais de thérapies et de médicaments
• Frais de soins et d'assistance en cas de maladie

Justification et délimitation

Servent de justificatifs les factures et preuves de paiement ainsi que le décompte annuel de la caisse-maladie, qui fait apparaître la franchise et la quote-part. Les frais déjà couverts par des assurances complémentaires ne peuvent pas être déduits en plus.

En cas de maladies chroniques ou de handicap, des frais supplémentaires liés au handicap peuvent, le cas échéant, être déductibles; ils doivent être distingués des frais de maladie généraux.

Lien avec la réduction des primes

Les personnes qui bénéficient d'une réduction individuelle des primes ne peuvent malgré tout déduire que les primes effectivement payées par elles-mêmes. La réduction diminue les frais déductibles en conséquence.

En cas de doute, en particulier pour des frais de maladie élevés sur plusieurs années, un spécialiste peut aider à retracer le calcul et à faire valoir intégralement les éventuelles déductions.

Erreurs typiques lors de la déclaration

Une erreur fréquente consiste à indiquer des frais déjà remboursés par l'assurance de base ou l'assurance complémentaire. Comparez donc toujours vos factures avec les décomptes de la caisse-maladie avant de reporter les montants dans la déclaration d'impôts.

On oublie également souvent que les prestations purement préventives ou de bien-être sans prescription médicale ne sont pas considérées comme des frais de maladie. En cas de doute, conservez la prescription médicale avec la facture afin de pouvoir prouver clairement à tout moment le but médical.

Frais de maladie pour les membres de la famille

Si vous supportez des frais de maladie pour votre conjoint ou vos enfants, vous pouvez habituellement les faire valoir avec vos propres frais, pour autant que toute la famille soit taxée dans la même déclaration d'impôts. Ici aussi, ce qui est déterminant, c'est que les frais aient été effectivement supportés par vous-même et non remboursés par une assurance.

Pour les enfants majeurs en formation ou les proches soutenus en dehors de votre propre ménage, il faut vérifier si les frais doivent être déclarés par le biais de la déduction générale pour personnes à charge ou séparément comme frais de maladie. La pratique cantonale peut être différente sur ce point.

Garder un œil sur les frais sur plusieurs années

Comme la déduction ne s'applique que lorsque les frais dépassent le seuil fixé, il vaut la peine, pour les traitements planifiables, par exemple un assainissement dentaire, de vérifier s'il est plus judicieux de regrouper les frais sur une seule année fiscale plutôt que de les répartir sur plusieurs années.

Une telle comparaison est particulièrement utile lorsque les frais de maladie annuels restent sinon régulièrement en dessous du seuil et que la déduction serait ainsi entièrement perdue.

Formes de traitement alternatives et complémentaires

Les frais de traitements relevant de la médecine complémentaire peuvent être déductibles si la méthode et la personne qui traite sont reconnues par l'organe compétent et si le traitement poursuit un but médical. Les applications purement préventives ou simplement bienfaisantes, sans lien concret avec une maladie, ne sont en revanche le plus souvent pas reconnues.

Il est recommandé de se renseigner au préalable auprès de la caisse-maladie ou de l'administration fiscale sur les reconnaissances exigées pour la forme de thérapie concernée, afin que les factures correspondantes puissent ensuite être prises en compte sans problème. Dans de tels cas, une ordonnance ou une recommandation médicale facilite en outre la reconnaissance du but médical.

Ce que vous devriez vérifier

• Décompte annuel de la caisse-maladie avec franchise et quote-part
• Factures des frais de dentiste et de lunettes
• Justificatifs des thérapies et des médicaments non couverts
• Attestation d'une éventuelle réduction des primes
• Récapitulatif de tous les frais de maladie de l'année
• Factures de primes de l'assurance obligatoire et des autres assurances

Questions fréquentes