Soutien aux membres de la famille
Si vous apportez un soutien financier à un membre de votre famille et que celui-ci n'est pas tenu de vous rembourser cette aide, vous pouvez, dans certaines conditions, bénéficier de la « déduction pour aide financière » ; dans la plupart des cantons, celle-ci peut être demandée auprès de la Confédération. Ce n'est toutefois pas le cas dans tous les cantons. Cela n'est possible que si le membre de votre famille a atteint l'âge de la retraite et continue d'avoir besoin d'aide. Le bénéficiaire de cette aide n'est pas imposable sur ces versements.
frais de soins
Situation : Un membre de la famille doit être admis dans un établissement de soins et doit prendre en charge lui-même les frais non couverts par l'assurance. Il est alors possible de déduire les frais liés aux soins effectifs au titre des frais médicaux. Si la durée quotidienne des soins est d'au moins 60 minutes, la personne est considérée comme handicapée. Dans ce cas, les frais de soins pris en charge sont considérés comme des frais liés au handicap. En revanche, les frais de subsistance proprement dits et les soins prodigués à titre gracieux ne sont pas déductibles.
trajet domicile-travail
Les mensualités de leasing automobile – même si le véhicule est utilisé pour les trajets quotidiens entre le domicile et le lieu de travail – ne sont pas déductibles. D'un point de vue strictement juridique, le leasing s'apparente en effet à un contrat de location, et votre loyer n'est, après tout, pas non plus déductible.
Vous pouvez toutefois en principe déduire les frais liés aux transports en commun, à condition que le trajet en transports en commun ne vous prenne pas beaucoup plus de temps que celui en voiture pour vous rendre sur votre lieu de travail. Les cantons définissent chacun à leur manière les conditions à remplir.
Restauration
Supposons que vous travailliez à 50 %. Dans ce cas, vous avez la possibilité de déduire vos frais de restauration. Si votre travail s'étale, par exemple, sur deux journées complètes, vous pouvez effectuer une déduction au prorata. En revanche, si vous ne travaillez que le matin ou que l'après-midi, cela n'est pas possible.
Toutefois, si, pendant la pause déjeuner, vous aviez en principe la possibilité de manger chez vous, vous ne devez pas effectuer cette déduction. En revanche, vous pouvez dans ce cas faire valoir les frais de déplacement supplémentaires.
Si votre employeur participe aux frais de déjeuner, vous ne pouvez faire valoir que le forfait le plus bas.
Frais dentaires
Tant qu'il n'y a pas d'avis d'imposition définitif, vous pouvez encore faire valoir les frais oubliés (frais de soins dentaires) dans le délai de recours de 30 jours. Passé ce délai, cela n'est toutefois plus possible. Pour éviter cela, vous pouvez me confier la rédaction de votre déclaration d'impôts ; je me tiens volontiers à votre disposition pour cela.
frais médicaux
Dans la plupart des cantons, la franchise applicable à la déduction des frais de santé s'élève à 5 % du revenu net. Si vous dépassez ce seuil, vous pouvez bénéficier d'une déduction au titre des frais de santé ; dans le cas contraire, cela n'est pas possible.
Coût de la vie
Les frais de déménagement, par exemple parce que vous devez déménager dans un autre canton en raison d'un nouvel emploi, ne sont malheureusement pas déductibles, car ils font partie des frais généraux de subsistance.
Pour la même raison, le salaire d'une femme de ménage employée à titre privé ne peut pas non plus être déduit, même si les deux travaillent à 100 %.
Caisse de retraite et pilier 3a
Si vous avez effectué un rachat auprès d'une caisse de retraite, veillez à respecter les délais de demande. C'est la date du rachat qui fait foi, et non celle du paiement. Veillez tout particulièrement à agir dans les délais impartis, car sinon, vous risquez de ne pas pouvoir bénéficier de cette déduction. Si vous me confiez la rédaction de votre déclaration d'impôts, ce risque n'existe pas, car je dispose de nombreuses années d'expérience dans ce domaine.
Si, pour une raison quelconque, l'un des conjoints a perçu un versement anticipé de sa caisse de retraite, cela n'a aucune incidence sur l'autre conjoint. Ce dernier peut racheter des années d'affiliation auprès de la caisse de retraite et bénéficier ainsi d'une déduction intégrale de l'impôt sur le revenu.
Si vos droits à l'allocation chômage ont pris fin il y a deux ans et que vous avez néanmoins effectué des versements dans le pilier 3a au cours de l'année dernière, vous ne pouvez faire valoir ce montant que si vous percevez un revenu. Vous devez plutôt demander à l'institution de prévoyance de vous rembourser ce versement. Pour cela, un justificatif délivré par l'administration fiscale est nécessaire. Vous l'obtiendrez lorsque vous déclarerez cette déduction dans votre déclaration d'impôts.
Le versement d'un avoir provenant du pilier 3a ou d'une caisse de retraite est imposable. La fiche d'information « Imposition des versements du 2e pilier et du pilier 3a » vous donne un aperçu des barèmes d'imposition applicables au niveau fédéral et dans les différents cantons. La fiche d'information « Exemples de calcul » vous indique le montant précis des impôts dans chaque canton.
Primes d'assurance du pilier 3b
Vous ne pouvez faire valoir les primes de votre assurance-vie que dans le cadre de la déduction générale pour les primes d'assurance. Or, celle-ci est généralement déjà entièrement utilisée pour les primes d'assurance maladie.
Séjours d'une semaine
Supposons que vous ayez exercé une activité professionnelle dans le canton de Saint-Gall jusqu'à la fin du mois de juillet de l'année dernière. Vous vous êtes ensuite installé à Bâle et vivez depuis lors en tant que résident hebdomadaire. Vous ne pouvez pas faire valoir de déductions pour votre hébergement et vos repas le week-end, car ceux-ci ne sont pas directement liés à vos revenus. Toutes les déductions doivent correspondre à des frais professionnels engagés en espèces. Étant donné qu’aucun revenu n’a été perçu après la fin du mois de juillet, aucun frais ne peut être déduit pour cette période.
Si votre enfant réside en Suisse à la semaine, il doit lui aussi faire valoir les frais supplémentaires liés aux déplacements et au loyer dans sa déclaration d'impôts, même si ce sont les parents qui prennent en charge ces frais. Les parents ne peuvent faire valoir que la déduction pour enfants, rien d'autre.
Formation
Depuis 2016, il est possible de bénéficier d'une déduction fiscale pour les frais de formation. Auparavant, ces frais étaient considérés comme des frais professionnels. Désormais, vous pouvez déduire toutes les formations initiales ou continues, ainsi que les dépenses liées à d'éventuelles reconversions professionnelles. La formation initiale en est toutefois exclue. La déduction fiscale maximale s’élève à 12 000 francs par an au titre de l’impôt fédéral, mais il appartient aux cantons de fixer d’autres plafonds.
Garde d'enfants
Si vos parents gardent vos enfants certains jours de la semaine et que vous souhaitez les rémunérer à hauteur de la déduction pour garde d'enfants, vous pouvez déduire ces frais de vos revenus. Il est toutefois important que vous joigniez un relevé des frais accompagné des justificatifs de paiement. Vos parents devront alors déclarer la rémunération perçue comme revenu imposable. En effet, il ne s'agit en aucun cas d'une donation, puisque vous bénéficiez manifestement d'une contrepartie sous la forme de la garde des enfants.
Réduction des primes
La réduction de prime est désormais directement reversée à la caisse d'assurance maladie. Auparavant, vous ne pouviez de toute façon déduire que le montant que vous aviez vous-même payé. Vous devez donc demander à ce que cette réduction de prime soit prise en compte.
École privée
Les frais de scolarité de l'école privée de votre enfant ne sont en principe pas déductibles. Cela n'est possible que dans les cas où la scolarisation dans une école privée résulte d'une recommandation d'un psychologue scolaire. Dans ce cas, ces frais sont alors déduits au titre de frais liés au handicap.
Frais de candidature
Si vous êtes actuellement au chômage, vous pouvez déduire les frais de port, de photocopies, de photos et de dossiers de candidature, car ceux-ci sont considérés comme des frais professionnels. Toutefois, si l'administration fiscale vous demande des justifications, vous devrez être en mesure de fournir des justificatifs pour chacun de ces frais.
Abattement pour enfants
Si votre enfant a terminé son apprentissage au cours de l'année civile en cours et que vous avez subvenu à ses besoins jusqu'à cette date, vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction pour enfant au prorata. C'est ce qu'on appelle la « règle de la date de référence ». Cela signifie que seule la situation à la date de référence, c'est-à-dire le 31 décembre, est déterminante. Si l'enfant n'est plus en apprentissage à cette date, aucune déduction pour enfant ne peut être effectuée.
Vous pouvez également me contacter à tout moment pour que je remplisse votre déclaration d'impôts.
Coûts informatiques
Si vous travaillez régulièrement à domicile, vous ne pouvez pas déduire les frais liés à l'électricité, au téléphone portable et à l'ordinateur, car votre entreprise met en principe un poste de travail à votre disposition au bureau et se contente de vous accorder la possibilité de travailler à domicile.
Cela vaut également pour les périodes de télétravail imposées par le Conseil fédéral en raison de la pandémie de coronavirus. Dans ce cas également, vous n'avez pas droit à une indemnisation pour les frais supplémentaires occasionnés par le télétravail.
