Dedurre le spese di malattia e i premi assicurativi

La deduzione generale per assicurazioni

I premi dell'assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie nonché delle assicurazioni contro gli infortuni e di determinate assicurazioni sulla vita possono essere dedotti fino a un importo massimo fissato ogni anno. Questa deduzione forfettaria viene concessa indipendentemente dai premi effettivamente pagati, purché questi raggiungano o superino l'importo massimo.

La deduzione differisce a seconda dello stato civile e del numero di figli, nonché tra l'imposta federale diretta e le imposte cantonali. L'importo esatto è riportato nelle istruzioni attuali.

Spese di malattia sostenute personalmente

I costi che deve sostenere personalmente, ad esempio franchigia, aliquota percentuale, spese dentarie o trattamenti non assicurati, possono essere dedotti come spese di malattia. Il presupposto è che i costi complessivi superino una determinata soglia fiscale, espressa in percentuale del reddito netto.

Solo l'importo che supera questa soglia fiscale è effettivamente deducibile. Vale quindi la pena raccogliere sistematicamente tutte le spese di malattia di un anno.

Il modo migliore per procedere è questo: a inizio anno crei un raccoglitore o una cartella digitale in cui archiviare via via tutte le fatture di medici, dentisti e farmacie. A fine anno sommi gli importi e detragga i rimborsi già ricevuti dalla cassa malati, prima di riportare l'importo nella dichiarazione d'imposta.

• Franchigia e aliquota percentuale della cassa malati
• Spese dentarie senza copertura assicurativa
• Occhiali, lenti a contatto e apparecchi acustici
• Costi per terapie e medicamenti
• Spese di cura e di assistenza in caso di malattia

Prova e delimitazione

Come prova servono le fatture e i giustificativi di pagamento nonché il conteggio annuale della cassa malati, da cui risultano la franchigia e l'aliquota percentuale. I costi già coperti da assicurazioni complementari non possono essere dedotti in aggiunta.

In caso di malattie croniche o disabilità possono essere eventualmente deducibili ulteriori costi dovuti alla disabilità, che vanno distinti dalle spese di malattia generali.

Relazione con la riduzione dei premi

Chi riceve una riduzione individuale dei premi può comunque dedurre solo i premi effettivamente pagati di tasca propria. La riduzione diminuisce di conseguenza i costi deducibili.

In caso di incertezze, in particolare per spese di malattia elevate su più anni, uno specialista può aiutare a ricostruire il calcolo e a far valere integralmente le eventuali deduzioni.

Errori tipici nella dichiarazione

Un errore frequente è indicare costi che sono già stati rimborsati tramite l'assicurazione di base o complementare. Confronti quindi sempre le Sue fatture con i conteggi della cassa malati, prima di riportare gli importi nella dichiarazione d'imposta.

Spesso si trascura anche il fatto che le prestazioni puramente preventive o di benessere senza prescrizione medica non sono considerate spese di malattia. In caso di dubbio conservi la prescrizione medica insieme alla fattura, per poter dimostrare chiaramente in ogni momento lo scopo medico.

Spese di malattia per i familiari

Se sostiene spese di malattia per il Suo coniuge o i Suoi figli, queste possono di solito essere fatte valere insieme ai Suoi costi, purché l'intera famiglia sia tassata nella stessa dichiarazione d'imposta. Anche in questo caso è determinante che i costi siano stati effettivamente sostenuti di tasca propria e non rimborsati da un'assicurazione.

In caso di figli maggiorenni in formazione o di familiari sostenuti al di fuori della propria economia domestica, occorre verificare se i costi vadano dichiarati tramite la deduzione generale per persone bisognose a carico oppure separatamente come spese di malattia. La prassi cantonale può variare al riguardo.

Tenere d'occhio i costi su più anni

Poiché la deduzione scatta solo quando i costi superano la soglia fiscale stabilita, in caso di trattamenti pianificabili, ad esempio un risanamento dentario, vale la pena verificare se sia più sensato concentrare i costi in un unico anno fiscale anziché ripartirli su più anni.

Un simile confronto è particolarmente utile quando le spese di malattia annue si situano altrimenti regolarmente al di sotto della soglia fiscale e la deduzione verrebbe quindi a cadere del tutto.

Forme di trattamento alternative e complementari

I costi per trattamenti nell'ambito della medicina complementare possono essere deducibili se il metodo e la persona che effettua il trattamento sono riconosciuti dall'organo competente e il trattamento persegue uno scopo medico. Le applicazioni puramente preventive o genericamente benefiche senza un concreto legame con una malattia, invece, per lo più non vengono riconosciute.

È consigliabile informarsi in anticipo presso la cassa malati o l'amministrazione delle contribuzioni su quali riconoscimenti siano richiesti per la rispettiva forma di terapia, affinché le relative fatture possano in seguito essere considerate senza problemi. Una prescrizione o raccomandazione medica facilita inoltre, in questi casi, il riconoscimento dello scopo medico.

Che cosa dovrebbe verificare

• Conteggio annuale della cassa malati con franchigia e aliquota percentuale
• Fatture per spese dentarie e occhiali
• Giustificativi per terapie e medicamenti non coperti
• Attestazione di un'eventuale riduzione dei premi
• Riepilogo di tutte le spese di malattia dell'anno
• Fatture dei premi dell'assicurazione obbligatoria e di altre assicurazioni

Domande frequenti