Guida fiscale per la Svizzera

La guida spiega la dichiarazione d'imposta svizzera passo dopo passo: quali deduzioni rientrano in quale categoria, come funzionano i termini e le proroghe, a cosa prestare attenzione per la proprietà abitativa e la previdenza e che cosa cambia quando cambia la vita. Tutti gli articoli sono informazioni generali e non sostituiscono una verifica individuale.

• Risposte dirette

  Ogni articolo inizia con una breve risposta alla domanda principale – poi seguono i dettagli.

• Ordinato per temi

  Sei aree raggruppano gli articoli: deduzioni, scadenze, immobili, previdenza, tipi di imposta e situazioni di vita.

• Con fonti

  Rimandiamo a fonti ufficiali svizzere come l'AFC e ch.ch anziché a cifre non verificate.

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• DeduzioniSpese professionali e pendolarismo: che cosa può dedurreLe spese professionali comprendono in particolare le spese di trasporto tra domicilio e luogo di lavoro, le spese supplementari per i pasti nonché altre spese necessarie all'esercizio della professione. Può far valere la deduzione forfettaria oppure i costi effettivi, documentati. Per il tragitto casa-lavoro fa di regola stato, come criterio, il mezzo di trasporto ragionevolmente esigibile più economico. Chi ha più luoghi di lavoro o un grado di occupazione variabile dovrebbe documentare le indicazioni con particolare cura, affinché l'amministrazione delle contribuzioni possa ricostruire la fattispecie.
• DeduzioniDedurre dalle imposte le spese di formazione e formazione continuaPuò far valere come deduzione le spese per formazioni e formazioni continue orientate alla professione fino a un importo massimo fissato ogni anno. Il presupposto è di regola un legame con l'attività professionale oppure una riqualificazione riconosciuta. Le prime formazioni fino a un determinato titolo sono considerate, a seconda dei casi, già compensate e non sono deducibili in aggiunta. Una documentazione accurata del contenuto del corso e del legame professionale facilita il riconoscimento da parte dell'amministrazione delle contribuzioni.
• DeduzioniSpese di custodia dei figli e deduzioni per la famigliaI genitori possono dedurre le spese per la custodia dei figli da parte di terzi fino a un importo massimo per figlio fissato ogni anno, purché la custodia sia in relazione con un'attività lucrativa, una formazione o un'incapacità al guadagno. Esistono inoltre deduzioni generali per i figli, che vengono concesse indipendentemente dalle spese di custodia effettive. Le condizioni e gli importi esatti sono riportati nelle istruzioni del Suo cantone. Una documentazione completa dei rapporti di custodia facilita la tassazione e previene richieste di chiarimento.
• DeduzioniDedurre correttamente donazioni, debiti e interessi passiviLe donazioni a organizzazioni riconosciute di pubblica utilità dalla Confederazione o dal cantone possono essere dedotte fino a una quota percentuale del reddito netto. Anche gli interessi passivi su debiti privati, ad esempio ipoteche o crediti al consumo, sono deducibili entro determinati limiti. Sono sempre determinanti le prove del flusso di pagamento effettivo e il riconoscimento della pubblica utilità dell'organizzazione beneficiaria. Un elenco completo dei debiti è inoltre importante per la dichiarazione della sostanza.
• DeduzioniDedurre le spese di malattia e i premi assicurativiI premi della cassa malati e altri premi assicurativi possono essere fatti valere nell'ambito della deduzione per assicurazioni fissata ogni anno. Le spese di malattia e infortunio sostenute personalmente sono inoltre deducibili, purché superino una determinata quota del reddito netto. È importante che vengano considerati solo i costi effettivamente pagati di tasca propria e non coperti da assicurazioni. Una raccolta ordinata dei giustificativi durante tutto l'anno facilita notevolmente il calcolo della quota deducibile.
• ScadenzeTermini di consegna della dichiarazione d'imposta nei cantoniIl termine per la consegna della dichiarazione d'imposta è fissato individualmente da ogni cantone e cade per lo più in primavera, spesso tra fine marzo e fine aprile. Determinanti sono sempre le istruzioni del cantone in cui Lei è assoggettato all'imposta, poiché le date esatte vengono comunicate di nuovo ogni anno.
• ScadenzeScadenza fiscale mancata: ecco cosa fare adessoChi manca il termine di consegna riceve di regola dall'amministrazione delle contribuzioni dapprima un sollecito con un breve termine suppletorio. Se anche questo non viene rispettato, può avvenire una tassazione d'ufficio secondo coscienzioso apprezzamento, spesso accompagnata da una multa disciplinare. La cosa migliore è consegnare la dichiarazione il più rapidamente possibile, anche se il termine è già scaduto.
• ScadenzeRichiedere una proroga del termine per la dichiarazione d'impostaUna proroga del termine per la dichiarazione d'imposta può essere richiesta nella maggior parte dei cantoni senza complicazioni online o per iscritto, idealmente prima della scadenza del termine originario. A seconda del cantone, una prima proroga è gratuita, mentre i rinvii successivi sono in parte soggetti a tassa. È importante presentare la richiesta tempestivamente e con le indicazioni corrette.
• ImmobiliValore locativo e spese di manutenzione: come funziona la dichiarazioneIl valore locativo è un reddito fittizio generato dagli immobili abitati personalmente, mentre le spese di manutenzione possono ridurre nuovamente questo reddito. Di norma è possibile scegliere ogni anno tra le spese effettive e una deduzione forfettaria. Determinanti sono sempre le istruzioni cantonali in vigore. Chi conosce i nessi può preparare la dichiarazione d'imposta in modo più mirato ed evitare inutili richieste di chiarimento da parte dell'autorità fiscale.
• ImmobiliImposta sugli utili immobiliari: a cosa prestare attenzione nella vendita di un immobileL'imposta sugli utili immobiliari colpisce l'aumento di valore che si realizza tra l'acquisto e l'alienazione al momento della vendita di un immobile. Viene prelevata a livello cantonale e dipende, tra l'altro, dalla durata del possesso e dagli investimenti che aumentano il valore. In determinate situazioni sono possibili differimenti, ad esempio in caso di sostituzione dell'abitazione propria. Una pianificazione accurata del momento della vendita e una documentazione completa delle spese possono incidere sensibilmente sull'utile imponibile.
• ImmobiliImmobili all'estero: dichiarazione e imposizioneGli immobili all'estero devono essere dichiarati nella dichiarazione d'imposta svizzera, anche se l'imposizione avviene in linea di principio nello Stato di situazione. In Svizzera il valore e il reddito incidono sull'aliquota d'imposta applicabile attraverso la riserva di progressione. In caso di domande sulla doppia imposizione si raccomanda un chiarimento con una specialista o uno specialista. Chi conosce gli obblighi di dichiarazione e tiene a portata di mano i documenti necessari evita richieste di chiarimento e incertezze in sede di tassazione.
• ImmobiliFar valere fiscalmente i risanamenti energeticiGli investimenti in efficienza energetica e protezione dell'ambiente sul proprio immobile possono, a determinate condizioni, essere fatti valere fiscalmente. Determinanti sono le disposizioni cantonali e il tipo di misura. Una documentazione accurata dei lavori e delle spese facilita la dichiarazione. Chi pianifica un risanamento dovrebbe informarsi tempestivamente sul trattamento fiscale e sulle eventuali possibilità di sussidio.
• PrevidenzaPilastro 3a: vantaggi fiscali e prelievoI versamenti nel pilastro 3a possono essere dedotti dal reddito imponibile, purché siano stati effettuati nell'anno fiscale corrispondente. Il successivo prelievo dell'avere viene tassato separatamente come prestazione in capitale e a un'aliquota ridotta. Chi pianifica con cura i versamenti e il momento del prelievo può sfruttare in modo ottimale l'effetto fiscale della previdenza vincolata su più anni. In questo giocano un ruolo importante sia la situazione reddituale personale sia le regolamentazioni cantonali.
• PrevidenzaCassa pensioni: inquadrare fiscalmente riscatti e prelievoI riscatti volontari nella cassa pensioni possono essere dedotti integralmente dal reddito imponibile e colmano al contempo le lacune previdenziali. Il successivo prelievo delle prestazioni come rendita o capitale viene tassato in modo diverso, per cui è sensato un confronto. Chi pianifica un riscatto dovrebbe considerare sia lo sgravio fiscale a breve termine sia le conseguenze a lungo termine per la futura prestazione previdenziale.
• PrevidenzaDichiarare correttamente titoli e imposta preventivaI redditi da titoli come interessi e dividendi vengono dichiarati nell'elenco dei titoli della dichiarazione d'imposta. L'imposta preventiva prelevata su di essi Le viene restituita, purché i redditi siano indicati integralmente ed entro i termini. Una rilevazione accurata e completa di tutti i conti, depositi e redditi è il presupposto affinché la restituzione avvenga senza intoppi.
• Tipi di impostaImposta sul reddito: che cosa rientra nel reddito imponibile?L'imposta sul reddito tassa tutti i proventi di una persona fisica all'interno di un periodo fiscale. È riscossa congiuntamente da Confederazione, cantone e comune, dove ogni livello applica tariffe proprie. Determinante è il reddito netto dopo le deduzioni.
• Tipi di impostaImposta sulla sostanza: come viene tassata la sostanza?L'imposta sulla sostanza è riscossa dai cantoni sulla sostanza netta delle persone fisiche. Determinante è lo stato della sostanza alla fine del periodo fiscale, dopo deduzione dei debiti. La Confederazione non conosce una propria imposta sulla sostanza.
• Tipi di impostaImposta di successione: ciò che dovrebbe sapereL'imposta di successione è disciplinata dai cantoni e varia a seconda del cantone. Determinanti sono tra l'altro il grado di parentela con la persona defunta e il cantone di domicilio. Poiché le regolamentazioni variano fortemente, è consigliabile una verifica individuale da parte di uno specialista.
• Tipi di impostaImposta preventiva: riscossione e restituzioneL'imposta preventiva è riscossa alla fonte su determinati redditi da capitale, ad esempio interessi e dividendi. Deve garantire la corretta dichiarazione dei redditi. In caso di dichiarazione completa e tempestiva, l'imposta preventiva può essere chiesta in restituzione.
• Situazioni di vitaImposte per apprendisti e studentiAnche con un salario da apprendista o un piccolo guadagno accessorio durante gli studi Lei può essere soggetto all'imposta. Se e in quale misura dipende dal Suo cantone di domicilio e dal Suo reddito complessivo. Vale la pena raccogliere fin dall'inizio i costi di formazione e i giustificativi. Così mantiene una visione d'insieme e può far valere le possibili deduzioni non appena compila la Sua prima dichiarazione d'imposta.
• Situazioni di vitaImposte per coniugi e famiglieIn Svizzera i coniugi sono tassati congiuntamente e devono dichiarare i loro redditi e la loro sostanza in un'unica dichiarazione d'imposta. Le famiglie con figli possono utilizzare deduzioni supplementari, ad esempio per la custodia dei figli. La configurazione esatta varia da cantone a cantone. Anche la convivenza senza certificato di matrimonio, le unioni domestiche registrate o la coabitazione con partner in concubinato sollevano domande proprie, che si distinguono dalla tassazione classica della famiglia. Chi acquisisce per tempo familiarità con i moduli e le deduzioni rilevanti può compilare la dichiarazione d'imposta come famiglia in modo più efficiente e completo.
• Situazioni di vitaImposte per indipendentiGli indipendenti dichiarano il reddito e la sostanza aziendali nella dichiarazione d'imposta, in aggiunta all'eventuale altro reddito. Determinanti sono la contabilità o il prospetto delle entrate e delle uscite. Poiché la configurazione individuale varia fortemente, è consigliabile una verifica da parte di uno specialista. Ciò vale in particolare per le questioni relative alla forma giuridica, alle assicurazioni sociali e alla delimitazione tra sostanza aziendale e sostanza privata, che possono variare notevolmente a seconda del settore e delle dimensioni dell'impresa.
• Situazioni di vitaImposta alla fonte per expat e nuovi arrivatiChi lavora in Svizzera senza permesso di domicilio viene di regola tassato tramite l'imposta alla fonte direttamente sul salario. A seconda dell'entità del reddito e della situazione personale, una tassazione ordinaria ulteriore può essere possibile o obbligatoria. Poiché le fattispecie internazionali sono spesso complesse, è consigliabile una verifica individuale. Ciò riguarda in particolare le questioni relative alla sostanza all'estero, alle convenzioni di doppia imposizione e al momento giusto per presentare una richiesta di tassazione ordinaria.