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In breve
Le spese professionali comprendono in particolare le spese di trasporto tra domicilio e luogo di lavoro, le spese supplementari per i pasti nonché altre spese necessarie all'esercizio della professione. Può far valere la deduzione forfettaria oppure i costi effettivi, documentati. Per il tragitto casa-lavoro fa di regola stato, come criterio, il mezzo di trasporto ragionevolmente esigibile più economico. Chi ha più luoghi di lavoro o un grado di occupazione variabile dovrebbe documentare le indicazioni con particolare cura, affinché l'amministrazione delle contribuzioni possa ricostruire la fattispecie.
Che cosa conta come spese professionali?
Sono considerate spese professionali le spese che Le sono necessarie per conseguire il Suo reddito da attività lucrativa. Ne fanno parte classicamente le spese di trasporto per raggiungere il luogo di lavoro, le spese supplementari per i pasti fuori casa nonché le spese per abiti da lavoro o letteratura specialistica, purché siano specifiche della professione.
Non sono deducibili i costi che sorgerebbero anche a titolo privato, ad esempio l'abbigliamento ordinario o le spese generali di sostentamento. La delimitazione non è sempre semplice nel singolo caso e viene verificata con precisione dalle amministrazioni delle contribuzioni.
Un errore tipico consiste nel non separare la quota privata e quella professionale di una spesa, ad esempio per un telefono cellulare o un collegamento internet utilizzato anche per lavoro. In questi casi di norma è deducibile solo la quota professionale resa plausibile, e un'assunzione forfettaria dei costi totali viene spesso respinta dall'amministrazione delle contribuzioni.
- Spese di trasporto domicilio–luogo di lavoro
- Spese supplementari per i pasti fuori casa
- Abbigliamento e attrezzi specifici della professione
- Letteratura specialistica e attrezzatura professionale
- Costi per uno studio privato, se riconosciuti
Spese di trasporto per il tragitto casa-lavoro
Per il tragitto casa-lavoro si prende di solito come base di calcolo il mezzo di trasporto pubblico. Se utilizza l'automobile, ciò può essere riconosciuto solo se i mezzi di trasporto pubblici non sono ragionevolmente esigibili o se vi è un chiaro risparmio di tempo.
Per l'imposta federale diretta esiste, per le spese di trasporto, un importo massimo che viene fissato ogni anno. Per le imposte cantonali e comunali i cantoni possono applicare regolamentazioni diverse, per cui è utile dare un'occhiata alle istruzioni cantonali.
Chi si reca al lavoro in bicicletta o a piedi può far valere a tale titolo, in singoli cantoni, anch'esso un importo forfettario. In caso di tragitti misti, ad esempio bicicletta fino alla stazione e poi treno, è consigliabile documentare separatamente i singoli tratti del percorso.
Spese supplementari per i pasti
Chi per motivi professionali non può consumare i pasti a casa può far valere un importo forfettario per le spese supplementari. Se riceve già dal Suo datore di lavoro un'agevolazione per i pasti, la deduzione viene ridotta di conseguenza.
È determinante se deve effettivamente mangiare fuori casa regolarmente e se ciò non è già coperto da rimborsi spese del datore di lavoro. Il certificato di salario fornisce indicazioni importanti al riguardo.
In caso di lavoro a turni o di orari di lavoro irregolari vale la pena annotare approssimativamente il numero dei pasti effettivamente consumati fuori casa, in particolare se lavora fuori sede solo in singoli giorni della settimana.
Costi forfettari o effettivi?
Per le altre spese professionali, come abbigliamento o letteratura specialistica, in molti cantoni esiste una deduzione forfettaria. Chi può dimostrare costi effettivi più elevati può far valere questi ultimi al posto della deduzione forfettaria.
Vale la pena raccogliere una volta le spese effettive e confrontarle con l'importo forfettario. Proprio in caso di attrezzature professionali costose, la deduzione effettiva può risultare più elevata.
Proceda passo dopo passo: raccolga dapprima tutti i giustificativi di un anno, li attribuisca alle singole categorie e sommi gli importi. Solo dopo confronti il totale con la deduzione forfettaria e scelga la variante per Lei più vantaggiosa.
Telelavoro e più luoghi di lavoro
Se lavora regolarmente da casa, si pone la questione se sia possibile a tale titolo una deduzione per uno studio privato. Il presupposto è di regola che un locale separato sia utilizzato prevalentemente e regolarmente per l'attività professionale e che il datore di lavoro non metta a disposizione una postazione di lavoro adeguata.
In caso di più luoghi di lavoro, ad esempio per impieghi a tempo parziale in sedi diverse o per luoghi d'intervento variabili, occorre valutare separatamente per ogni tragitto quale mezzo di trasporto sia considerato ragionevolmente esigibile. Un elenco chiaro dei singoli tragitti casa-lavoro facilita notevolmente la successiva dichiarazione.
Che cosa dovrebbe tenere a portata di mano
- Indicazioni sul tragitto casa-lavoro e sul mezzo di trasporto utilizzato
- Giustificativi dell'abbonamento metà-prezzo o dell'abbonamento generale
- Prova del motivo per cui era necessaria un'automobile, se pertinente
- Indicazioni sulle agevolazioni del datore di lavoro secondo il certificato di salario
- Ricevute per abbigliamento o attrezzi specifici della professione
- Giustificativi per letteratura specialistica o materiale di formazione continua
Domande frequenti
Fonti
Informazione generale, nessuna consulenza fiscale individuale. Stato: agosto 2026. Fanno stato le istruzioni attuali del Suo cantone e le indicazioni ufficiali delle autorità fiscali.
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