Dedurre dalle imposte le spese di formazione e formazione continua

Quali formazioni continue sono deducibili?

Sono deducibili in linea di principio le spese per la formazione e la formazione continua orientate alla professione, indipendentemente dal fatto che siano in relazione diretta con l'attività attuale. Anche le riqualificazioni che consentono un cambiamento di professione possono essere riconosciute.

Non sono deducibili, di regola, le spese della prima formazione fino a un primo titolo di livello secondario II, poiché sono considerate parte della formazione generale. Esistono tuttavia eccezioni, per cui vale la pena dare un'occhiata alla prassi cantonale.

Un esempio di tipica questione di delimitazione è la frequenza, parallelamente al lavoro, di una scuola specializzata superiore dopo un tirocinio concluso: questa formazione continua si basa di regola su un primo titolo e quindi è per lo più considerata deducibile, mentre un primo ciclo di studi svolto in parallelo senza un titolo precedente può essere valutato diversamente.

• Tasse di corso e tasse d'esame
• Letteratura specialistica e materiale didattico
• Spese di viaggio e di alloggio nel luogo del corso
• Spese di riqualificazione in caso di cambiamento di professione

Importo massimo e prova

Per la deduzione vale un importo massimo che viene fissato ogni anno. Esso copre di regola tutte le spese di formazione entro un anno fiscale.

Come prova servono le fatture dell'istituto di formazione, i giustificativi di pagamento nonché eventualmente un'attestazione del datore di lavoro, se questi si assume una parte dei costi.

Conservi inoltre le descrizioni dei corsi o i bandi, da cui risultino il contenuto e il pubblico di destinazione della formazione continua. Questi documenti aiutano, in caso di dubbio, a dimostrare il legame professionale nei confronti dell'amministrazione delle contribuzioni.

Partecipazione del datore di lavoro

Se il Suo datore di lavoro si assume in tutto o in parte le spese di formazione continua, può dedurre solo la quota sostenuta personalmente. Dal certificato di salario risulta quali importi sono stati assunti dal datore di lavoro.

In caso di obblighi di restituzione, ad esempio se lascia l'azienda poco dopo la formazione continua, il trattamento fiscale può differire nel singolo caso. Uno specialista può valutare simili costellazioni.

Anche le borse di studio o i contributi di formazione di terzi, ad esempio di fondazioni o istituzioni pubbliche, vanno detratti dai costi sostenuti personalmente. È ammesso come deduzione solo l'importo che ha effettivamente finanziato Lei stesso, per cui è utile un elenco chiaro di tutte le fonti di finanziamento.

Formazione continua parallela a un impiego

Chi, accanto a un impiego esistente, segue una formazione continua pluriennale, ad esempio presso una scuola universitaria professionale o nell'ambito di un attestato professionale federale, dovrebbe registrare i costi separatamente per ogni anno fiscale, anche se la formazione nel complesso dura più anni. In questo modo l'importo massimo annuo può essere sfruttato correttamente.

Se durante la formazione continua il grado di occupazione si riduce, ciò incide sul reddito da attività lucrativa, ma in linea di principio non cambia nulla per quanto riguarda la deducibilità delle spese di formazione, purché il legame professionale continui a sussistere.

Delimitazione rispetto alla prima formazione

La delimitazione tra formazione continua deducibile e prima formazione non deducibile non è sempre chiara. È determinante, tra l'altro, se esiste già un primo titolo e se la nuova formazione si basa su di esso.

In caso di incertezze, in particolare per percorsi formativi lunghi o costosi, è consigliabile far esaminare il caso da uno specialista o presentare una richiesta preliminare all'amministrazione delle contribuzioni competente.

Errori tipici nella dichiarazione

Un errore frequente è far valere in modo forfettario tutte le spese di viaggio legate a una formazione continua, senza distinguere tra i viaggi professionalmente necessari verso il luogo del corso e le spese supplementari private. Sono deducibili solo le spese effettivamente legate al corso.

Spesso si dimentica anche di compensare correttamente i contributi del datore di lavoro, il che porta a deduzioni eccessive e in seguito corrette. Verifichi quindi ancora una volta, prima dell'inoltro, quale quota dei costi è effettivamente rimasta a Suo carico.

Formati di apprendimento digitali e studi a distanza

Anche i corsi online, gli studi a distanza o le piattaforme di apprendimento digitali possono essere riconosciuti come spese di formazione continua, purché sussista il legame professionale e i costi siano stati effettivamente sostenuti. Non è determinante la forma dell'insegnamento, bensì il contenuto e lo scopo della formazione continua.

In caso di abbonamenti a piattaforme di apprendimento utilizzate per un periodo prolungato, dovrebbe documentare la quota di utilizzo professionale, in particolare se la piattaforma potrebbe essere utilizzata anche a titolo privato. Una breve nota sui corsi seguiti facilita la successiva tracciabilità. Anche i certificati o le attestazioni di partecipazione che molte piattaforme rilasciano al termine di un corso sono utili come prova supplementare e dovrebbero essere conservati insieme alla conferma di pagamento. In questo modo lo scopo professionale della formazione continua rimane ricostruibile in ogni momento, anche a distanza di anni.

Che cosa dovrebbe tenere a portata di mano

• Fatture e giustificativi di pagamento dell'istituto di formazione
• Attestazione del corso o copia del diploma
• Indicazioni su eventuali contributi del datore di lavoro
• Prova delle spese di viaggio e di alloggio
• Giustificativi per materiale didattico e letteratura specialistica

Domande frequenti