Imposte per apprendisti e studenti

Assoggettamento fiscale durante la formazione

Chi abita in Svizzera e consegue un reddito è di principio soggetto all'imposta, indipendentemente dall'età o dallo statuto di apprendista o studente. Determinante è se il reddito supera il limite fissato dal cantone.

Anche con un reddito basso può valere la pena presentare una dichiarazione d'imposta, ad esempio per chiedere il rimborso dell'imposta alla fonte pagata in eccesso o per far valere delle deduzioni. Verifichi le regole del Suo cantone di domicilio.

Chi durante la formazione svolge più piccoli lavori accessori o stage dovrebbe raccogliere tutti i certificati di salario, affinché il reddito complessivo possa essere determinato correttamente. Altrimenti i giustificativi mancanti portano spesso a richieste di chiarimento dell'amministrazione delle contribuzioni o a una dichiarazione incompleta.

Se durante la formazione Lei trasloca all'interno della Svizzera o cambia cantone per uno studio, può inoltre cambiare la competenza per la tassazione. In questo caso si informi per tempo presso l'amministrazione delle contribuzioni del nuovo cantone di domicilio.

Costi di formazione come deduzione

I costi di una formazione o di un perfezionamento a orientamento professionale possono, a determinate condizioni, essere dedotti dalle imposte. Ne fanno parte ad esempio le tasse dei corsi, la letteratura specialistica o i costi del materiale.

La prima formazione viene trattata fiscalmente in parte in modo diverso rispetto a un perfezionamento successivo. Conservi tutti i giustificativi, in modo da poter dichiarare correttamente i costi nel relativo anno fiscale.

Anche i costi per corsi esterni, soggiorni linguistici con riferimento professionale o piattaforme di apprendimento digitali possono, a determinate condizioni, essere presi in considerazione, purché esista un legame con l'attività professionale. Chiarisca nel singolo caso se la rispettiva spesa vale come costo di formazione o come costo privato.

Se una formazione è finanziata in tutto o in parte dal datore di lavoro, occorre verificare se e in quale forma questo contributo debba essere considerato nella dichiarazione d'imposta. Una chiara separazione tra i costi sostenuti personalmente e quelli assunti da terzi facilita notevolmente la dichiarazione.

• Tasse dei corsi e tasse d'esame
• Letteratura specialistica e materiale didattico
• Spese di trasporto per raggiungere il luogo di formazione
• Pasti fuori casa durante la formazione
• Costi per strumenti di lavoro e software necessari

Borse di studio e sostegno finanziario

In molti cantoni le borse di studio sono trattate fiscalmente in modo diverso dal reddito regolare e sono spesso esenti da imposta in tutto o in parte. La regolamentazione esatta varia da cantone a cantone.

Le prestazioni di sostegno dei genitori non valgono di regola come reddito imponibile. In caso di dubbio chiarisca presso l'amministrazione delle contribuzioni del Suo cantone come vada trattato un determinato pagamento.

Oltre alle borse di studio cantonali esistono in parte anche sostegni da parte di fondazioni, fondi o prestiti di formazione. Anche qui vale la pena fare una valutazione differenziata, poiché ad esempio i prestiti possono essere trattati fiscalmente in modo diverso dai contributi non rimborsabili.

Se oltre a una borsa di studio Lei consegue anche un reddito da attività lucrativa, dovrebbe indicare i due tipi di reddito in modo nettamente separato. Solo così è possibile capire quale parte del reddito è effettivamente soggetta all'imposta.

Compilare la prima dichiarazione d'imposta

Per molti apprendisti e studenti si tratta della prima dichiarazione d'imposta personale. Si prenda il tempo di raccogliere tutti i giustificativi relativi a salario, guadagno accessorio e costi di formazione.

Molti cantoni offrono strumenti elettronici e istruzioni che guidano passo dopo passo attraverso il modulo. In caso di incertezze, una breve consulenza da parte di uno specialista può aiutare a evitare errori.

Anche i valori patrimoniali di minore entità, come un conto di risparmio o un deposito titoli, devono essere dichiarati, anche se l'importo sembra esiguo. L'amministrazione delle contribuzioni riceve spesso comunque delle comunicazioni dalle banche, per cui una dichiarazione completa previene richieste di chiarimento.

Cambiamento di domicilio e soggiorni all'estero durante la formazione

Un semestre all'estero o uno stage all'estero sollevano spesso domande sull'assoggettamento fiscale. Di regola il domicilio fiscale resta presso i genitori o nel luogo di residenza precedente, finché il soggiorno è limitato nel tempo e motivato dalla formazione.

In caso di soggiorni all'estero più lunghi o se all'estero viene conseguito un reddito proprio, la situazione può cambiare. In questi casi chiarisca per tempo quale cantone o quale Paese è competente per la tassazione.

Cosa dovrebbe tenere a portata di mano

• Certificato di salario dell'azienda di tirocinio o del lavoro accessorio
• Conferme relative a borse di studio o prestazioni di sostegno
• Giustificativi delle tasse dei corsi e del materiale didattico
• Prove delle spese di trasporto e dei pasti
• Estratti conto e prove della sostanza, se disponibili

Domande frequenti