Pilastro 3a: vantaggi fiscali e prelievo

Come funziona fiscalmente il pilastro 3a

Il pilastro 3a fa parte della previdenza individuale vincolata e integra la previdenza statale e professionale. Chi esercita un'attività lucrativa ed è assoggettato all'imposta in Svizzera può di norma aprire un conto di previdenza o una polizza di previdenza.

Il vantaggio sta nel fatto che gli importi versati possono essere dedotti dal reddito imponibile nell'anno del versamento. In tal modo il carico fiscale diminuisce nell'anno corrispondente, mentre il capitale di previdenza viene costituito a lungo termine.

L'importo massimo deducibile varia a seconda che esista o meno un'affiliazione a una cassa pensioni. L'ammontare esatto viene fissato ogni anno e va desunto dalle istruzioni attuali del Suo cantone o della Confederazione.

Oltre ai conti di previdenza presso le banche, anche le compagnie di assicurazione offrono soluzioni per il pilastro 3a, che possono includere in aggiunta una copertura previdenziale. Quale variante sia adatta dipende fortemente dalla situazione di vita personale, dalla propensione al rischio e dall'orizzonte d'investimento.

Chi opta per una soluzione basata su titoli beneficia a lungo termine, a seconda dei casi, di maggiori opportunità di rendimento, ma deve accettare in cambio oscillazioni di valore. Una soluzione basata unicamente sul conto offre invece maggiore stabilità, ma di norma una remunerazione inferiore.

Versamento e aspetti temporali

Affinché un versamento abbia effetto fiscale nell'anno in corso, l'importo deve essere accreditato sul conto di previdenza entro l'anno civile. Un versamento successivo per un anno passato non è possibile.

Chi cambia lavoro durante l'anno o è temporaneamente senza attività lucrativa dovrebbe verificare se e in quale misura siano ancora possibili versamenti. Anche i gradi di occupazione a tempo parziale possono incidere sul limite ammesso.

Le persone senza affiliazione a una cassa pensioni, ad esempio chi esercita un'attività lucrativa indipendente, possono versare importi più elevati a determinate condizioni. Anche in questo caso l'ammontare esatto si orienta alla fissazione annuale e dovrebbe essere verificato nel singolo caso.

È inoltre importante che un versamento provenga sempre dal conto della persona stessa che effettua il versamento, affinché l'attribuzione fiscale resti univoca. Per i coniugi con conti separati si raccomanda di documentare di conseguenza i versamenti.

• Il versamento deve avvenire entro l'anno civile
• Conservare l'attestato dell'istituto di previdenza
• In caso di interruzioni dell'attività lucrativa, verificare la possibilità di versamento
• Più conti sono ammessi
• Assicurare l'attribuzione del versamento alla persona che lo effettua
• In assenza di affiliazione a una cassa pensioni, osservare le regole particolari

Il prelievo dell'avere previdenziale

L'avere del pilastro 3a viene di solito prelevato alcuni anni prima dell'età ordinaria di pensionamento o al suo raggiungimento. In determinati casi, ad esempio in caso di avvio di un'attività lucrativa indipendente o di acquisto di un'abitazione a uso proprio, è possibile un prelievo anticipato.

Il prelievo avviene come prestazione in capitale e viene tassato separatamente dal resto del reddito, di solito a un'aliquota ridotta e strutturata in modo degressivo. Questo distingue nettamente la tassazione dall'ordinaria imposta sul reddito.

Chi possiede più conti e scagliona i prelievi su anni diversi può, a seconda dei casi, spezzare la progressione fiscale sulle prestazioni in capitale. Gli effetti concreti dipendono dal cantone di domicilio.

Va tenuto presente che i coniugi, in caso di prelievo simultaneo di entrambi gli averi, possono subire una progressione più elevata rispetto a prelievi effettuati in momenti diversi. Una pianificazione lungimirante può quindi rivelarsi particolarmente vantaggiosa per le coppie.

Particolarità e casi limite

In caso di trasferimento all'estero o di avvio di un'attività indipendente valgono condizioni particolari per il prelievo. Anche l'utilizzo per la proprietà abitativa è soggetto a regole specifiche, in particolare in caso di successivo rimborso.

Chi non è sicuro di come un prelievo pianificato influisca sulla propria situazione fiscale dovrebbe discuterne per tempo con una specialista o uno specialista, poiché gli effetti variano a seconda del cantone e della situazione di vita.

Anche in caso di decesso esistono regole particolari sui beneficiari del pilastro 3a, che possono discostarsi dalle norme successorie legali. Vale la pena verificare regolarmente l'ordine dei beneficiari presso l'istituto di previdenza.

Pianificazione a lungo termine della previdenza vincolata

Il pilastro 3a esplica al meglio il suo effetto fiscale quando i versamenti avvengono regolarmente per molti anni. Chi inizia presto beneficia non solo delle deduzioni annuali, ma anche della costituzione di un patrimonio a lungo termine.

Si raccomanda di verificare periodicamente la propria situazione previdenziale, considerando anche le interazioni con la cassa pensioni e con eventuali altri valori patrimoniali. In questo modo l'intera pianificazione previdenziale e fiscale può essere coordinata meglio.

Ciò che dovrebbe tenere pronto

• Attestato dell'istituto di previdenza sui versamenti effettuati
• Estratto conto con il saldo dell'avere previdenziale
• Prova dell'attività lucrativa nell'anno fiscale
• Documenti relativi a un eventuale prelievo nell'anno in corso
• Informazioni su altri conti 3a esistenti
• Verificare le istruzioni attuali del cantone sulle deduzioni

Domande frequenti