Spese di custodia dei figli e deduzioni per la famiglia

Condizioni per la deduzione delle spese di custodia

La deduzione per le spese di custodia dei figli spetta ai genitori i cui figli non hanno ancora superato l'età determinante per la deduzione e che sono custoditi da terzi perché entrambi i genitori esercitano un'attività lucrativa, seguono una formazione o non possono occuparsi personalmente della custodia per motivi di salute.

Sono considerate custodia da parte di terzi, ad esempio, gli asili nido, le famiglie diurne o anche la custodia da parte di parenti, purché sia retribuita e dichiarata di conseguenza.

Per le persone che crescono i figli da sole è già sufficiente, come condizione, la propria attività lucrativa o formazione, mentre per le coppie di regola entrambi i genitori devono soddisfare la condizione corrispondente. Un errore frequente è far valere la deduzione benché un genitore non eserciti un'attività lucrativa e la custodia potrebbe quindi essere organizzata anche privatamente.

• Asilo nido o nido d'infanzia
• Famiglia diurna o mamma diurna
• Doposcuola o strutture diurne scolastiche
• Custodia retribuita da parte di parenti

Deduzione generale per i figli

Oltre alla deduzione per la custodia esiste una deduzione generale per i figli, che viene concessa indipendentemente dalle spese di custodia effettive, purché Lei provveda principalmente al mantenimento del figlio. Questa deduzione viene fissata ogni anno e differisce tra Confederazione e cantoni.

In caso di genitori separati o divorziati, la deduzione per i figli è di regola concessa al genitore che detiene l'autorità parentale o la custodia, oppure che provvede in misura prevalente al mantenimento.

Prova delle spese di custodia

Per la deduzione delle spese di custodia Le occorrono fatture o attestazioni della struttura di custodia oppure della persona che si occupa della custodia, con l'indicazione degli importi pagati e del figlio custodito.

In caso di custodia all'interno della famiglia occorre inoltre dimostrare che questa è stata effettivamente retribuita e dichiarata come reddito, affinché l'amministrazione delle contribuzioni riconosca la deduzione.

È consigliabile archiviare i giustificativi separatamente per figlio e forma di custodia, in particolare se vengono combinate più forme di custodia, ad esempio asilo nido in alcuni giorni e famiglia diurna in altri. In questo modo il totale a fine anno può essere ricostruito facilmente.

Particolarità in caso di genitori separati

In caso di autorità parentale congiunta con custodia alternata, la ripartizione delle deduzioni per i figli e per la custodia tra i genitori può essere disciplinata in modo diverso. Sono determinanti le circostanze effettive e la prassi cantonale.

È consigliabile documentare in modo chiaro e completo le convenzioni sul mantenimento e le quote di custodia, per poter rispondere facilmente alle richieste di chiarimento dell'amministrazione delle contribuzioni.

Anche quando i figli vivono prevalentemente presso un genitore, ma sono occasionalmente custoditi dall'altro, può porsi la questione di chi possa far valere le relative spese di custodia. Di regola è determinante chi ha effettivamente sostenuto i costi e quale attività lucrativa ha reso necessaria la custodia.

Più figli e forme di custodia diverse

Se ha più figli custoditi in modo diverso, ad esempio un figlio più piccolo all'asilo nido e uno più grande al doposcuola, dovrebbe indicare i costi separatamente per ogni figlio. In questo modo l'importo massimo per figlio può essere applicato correttamente e la dichiarazione d'imposta rimane comprensibile.

Se la situazione di custodia cambia nel corso dell'anno, ad esempio per un cambio di asilo nido o per l'inizio della scuola, è consigliabile archiviare i giustificativi in ordine cronologico, in modo che i costi complessivi possano essere riepilogati facilmente a fine anno.

Delimitazione rispetto ad altre deduzioni

La deduzione per la custodia va distinta dalle spese generali per i figli, come abbigliamento, attività del tempo libero o lezioni di ripetizione, che in linea di principio non sono deducibili separatamente, ma sono considerate compensate dalla deduzione generale per i figli.

Anche le spese per i pasti durante il periodo di custodia, ad esempio il pranzo al doposcuola, possono essere trattate in modo diverso a seconda del cantone. In caso di dubbio verifichi se tali spese accessorie sono comprese nella fattura della struttura di custodia e vanno dichiarate di conseguenza.

Custodia durante le vacanze e altri casi particolari

Durante le vacanze scolastiche molti genitori organizzano una custodia supplementare, ad esempio tramite colonie, campi sportivi o strutture diurne ampliate. Se tali offerte siano considerate custodia da parte di terzi deducibile dipende dal fatto che sia in primo piano lo scopo di custodia oppure piuttosto il carattere ricreativo ed esperienziale.

In caso di famiglie ricomposte o di situazioni abitative variabili dei figli, è consigliabile attribuire chiaramente le spese di custodia ai rispettivi periodi e al genitore che le sostiene, affinché le dichiarazioni d'imposta di entrambe le economie domestiche restino coerenti. Un breve scambio scritto tra le economie domestiche a fine anno può aiutare a individuare per tempo doppie deduzioni o costi dimenticati e a coordinare le dichiarazioni d'imposta di entrambi i genitori.

Che cosa dovrebbe tenere a portata di mano

• Fatture dell'asilo nido o della famiglia diurna
• Prova dell'attività lucrativa o della formazione di entrambi i genitori
• Attestazione in caso di custodia retribuita all'interno della famiglia
• Indicazioni sull'autorità parentale e sulla custodia
• Convenzione sul mantenimento in caso di genitori separati

Domande frequenti