Imposte per coniugi e famiglie

Tassazione congiunta dei coniugi

Le persone sposate che vivono in comunione domestica sono considerate fiscalmente come un'unità e presentano una dichiarazione d'imposta comune. Entrambi i redditi e l'intera sostanza vengono sommati.

Questa tassazione congiunta può avere effetti diversi a seconda della costellazione dei redditi. Alcuni cantoni prevedono tariffe o deduzioni particolari per sgravare le coppie con doppio reddito.

Determinante per la tassazione congiunta è lo stato civile alla fine del periodo fiscale. Se i coniugi vivono separati di diritto e di fatto, la tassazione congiunta viene meno, anche se il matrimonio sussiste ancora formalmente.

Le unioni domestiche registrate sono trattate fiscalmente in larga misura come i matrimoni e sottostanno agli stessi principi della tassazione congiunta. Le coppie in concubinato, invece, continuano a essere tassate individualmente, anche se conducono un'economia domestica comune e hanno figli in comune.

Matrimonio, separazione e divorzio

Nell'anno del matrimonio i coniugi vengono tassati congiuntamente con effetto retroattivo per l'intero anno. In caso di separazione o divorzio, la tassazione avviene nuovamente in modo separato a partire dall'anno fiscale in questione.

Questi passaggi possono essere impegnativi dal punto di vista amministrativo, in particolare quando occorre ripartire alimenti o sostanza comune. Si informi per tempo sui moduli necessari in queste situazioni.

In caso di divorzio si pone spesso anche la domanda di come ripartire un eventuale immobile, i conti comuni o gli averi di previdenza. Tali trasferimenti di sostanza possono avere conseguenze fiscali, per cui è opportuno verificare con cura i documenti.

Anche il decesso di un coniuge comporta una modifica della tassazione: dal momento del decesso la persona superstite viene nuovamente tassata individualmente. Le questioni di diritto successorio vanno di principio considerate separatamente e sottostanno a regole cantonali proprie.

Deduzioni per famiglie con figli

Le famiglie possono far valere diverse deduzioni legate ai figli, ad esempio per la custodia dei figli da parte di terzi o per il mantenimento di figli minorenni o in formazione.

L'importo delle singole deduzioni viene fissato annualmente e può variare da cantone a cantone. Verifichi le istruzioni attuali del Suo cantone per determinare gli importi che si applicano al Suo caso.

Oltre alle classiche deduzioni per figli, alcuni cantoni prevedono anche una tariffa per genitori o agevolazioni particolari per famiglie con più figli. Anche i contributi alla formazione di figli maggiorenni possono, a determinate condizioni, essere presi in considerazione.

Chi si occupa di figli in costellazioni diverse, ad esempio nell'ambito di una custodia alternata dopo una separazione, dovrebbe chiarire quale genitore può far valere quali deduzioni. Qui un accordo chiaro tra i genitori è utile per evitare doppie deduzioni o lacune.

• Deduzione per i costi di custodia dei figli da parte di terzi
• Deduzione per figli minorenni o in formazione
• Premi assicurativi per tutta la famiglia
• Deduzione per il sostegno di familiari bisognosi

Moduli e giustificativi per le famiglie

Per le famiglie si aggiungono spesso moduli supplementari, ad esempio sui costi di custodia dei figli o sui contributi di mantenimento. Vale la pena raccogliere questi documenti in modo continuativo durante l'anno.

In situazioni familiari più complesse, ad esempio con figli da relazioni precedenti o pagamenti di alimenti transfrontalieri, può essere utile una verifica da parte di uno specialista.

Se i coniugi presentano la loro dichiarazione d'imposta per via elettronica, i dati relativi ai figli e alle deduzioni familiari vanno spesso inseriti in allegati separati. Un confronto con i documenti dell'anno precedente aiuta a non dimenticare alcuna posizione rilevante.

Concubinato e genitori soli

Le coppie che convivono senza certificato di matrimonio sono trattate fiscalmente come due persone autonome e presentano ciascuna una propria dichiarazione d'imposta. Figli in comune, sostanza comune o una casa propria abitata insieme devono essere ripartiti di conseguenza tra i partner.

I genitori soli possono, a seconda del cantone, beneficiare di una tariffa particolare o di deduzioni supplementari, purché vivano nella stessa economia domestica con i loro figli e provvedano principalmente al loro mantenimento. Determinanti sono le condizioni di vita concrete e non soltanto lo stato civile.

Se per figli in comune vengono versati alimenti, occorre distinguere se si tratta di contributi all'altro genitore o direttamente al figlio, poiché ciò influisce sul trattamento fiscale come reddito o come deduzione.

Anche se una coppia in concubinato possiede una casa propria in comune, il valore locativo, gli interessi passivi e i costi di manutenzione devono di principio essere ripartiti tra le due persone secondo la rispettiva quota di comproprietà. Una chiara regolamentazione contrattuale facilita qui la dichiarazione corretta in entrambe le dichiarazioni d'imposta.

Cosa dovrebbe tenere a portata di mano

• Certificati di salario di entrambi i coniugi
• Giustificativi dei costi di custodia dei figli
• Prove dei pagamenti di mantenimento o di alimenti
• Attestazioni dei premi assicurativi per la famiglia
• Attestazioni relative alla formazione o al tirocinio dei figli
• Documenti relativi alla sostanza comune e ai debiti

Domande frequenti