Frais professionnels et trajets pendulaires: ce que vous pouvez déduire

Qu'est-ce qui compte comme frais professionnels?

Sont considérées comme frais professionnels les dépenses que vous devez nécessairement engager pour obtenir votre revenu d'activité lucrative. En font classiquement partie les frais de déplacement jusqu'au lieu de travail, les frais supplémentaires de repas pris hors du domicile ainsi que les dépenses pour les vêtements de travail ou la littérature spécialisée, pour autant qu'elles soient spécifiques à la profession.

Ne sont pas déductibles les frais qui seraient également engagés à titre privé, par exemple les vêtements ordinaires ou les frais généraux d'entretien. La délimitation n'est pas toujours simple dans le cas particulier et elle est examinée attentivement par les administrations fiscales.

Une erreur typique consiste à ne pas séparer les parts privée et professionnelle d'une dépense, par exemple pour un téléphone mobile ou un raccordement internet également utilisé à des fins professionnelles. Dans de tels cas, seule la part professionnelle rendue vraisemblable est généralement déductible, et une prise en charge forfaitaire de la totalité des frais est souvent refusée par l'administration fiscale.

• Frais de déplacement domicile–lieu de travail
• Frais supplémentaires de repas pris hors du domicile
• Vêtements et outils spécifiques à la profession
• Littérature spécialisée et équipement professionnel
• Frais d'une chambre de travail privée, pour autant qu'elle soit admise

Frais de déplacement pour le trajet jusqu'au travail

Pour le trajet jusqu'au travail, ce sont habituellement les transports publics qui servent de base de calcul. Si vous utilisez la voiture, cela ne peut être admis que si les transports publics ne peuvent raisonnablement être exigés ou s'il en résulte un gain de temps manifeste.

Pour l'impôt fédéral direct, les frais de déplacement sont soumis à un montant maximal fixé chaque année. Pour les impôts cantonaux et communaux, les cantons peuvent appliquer des règles différentes, raison pour laquelle il est judicieux de consulter les instructions cantonales.

Les personnes qui se rendent au travail à vélo ou à pied peuvent également faire valoir un montant forfaitaire dans certains cantons. En cas de trajets combinés, par exemple vélo jusqu'à la gare puis train, il est recommandé de documenter séparément les différents tronçons.

Frais supplémentaires de repas

Les personnes qui, pour des raisons professionnelles, ne peuvent pas prendre leurs repas à la maison peuvent faire valoir un montant forfaitaire pour les frais supplémentaires. Si votre employeur vous accorde déjà un avantage pour les repas, la déduction est réduite en conséquence.

Ce qui est déterminant, c'est que vous deviez effectivement manger régulièrement à l'extérieur et que cela ne soit pas déjà couvert par des indemnités de frais de l'employeur. Le certificat de salaire donne des indications importantes à ce sujet.

En cas de travail par équipes ou d'horaires irréguliers, il vaut la peine de noter approximativement le nombre de repas effectivement pris à l'extérieur, en particulier si vous ne travaillez à l'extérieur que certains jours par semaine.

Forfait ou frais effectifs?

Pour les autres frais professionnels, comme les vêtements ou la littérature spécialisée, de nombreux cantons prévoient une déduction forfaitaire. Les personnes qui peuvent justifier des frais effectifs plus élevés peuvent faire valoir ceux-ci à la place.

Il vaut la peine de récapituler une fois les dépenses effectives et de les comparer avec le forfait. Précisément en cas d'équipement professionnel coûteux, la déduction effective peut se révéler plus élevée.

Procédez pas à pas: rassemblez d'abord tous les justificatifs d'une année, classez-les par catégorie et additionnez les montants. Ce n'est qu'ensuite que vous comparez la somme avec la déduction forfaitaire et choisissez la variante la plus avantageuse pour vous.

Télétravail et lieux de travail multiples

Si vous travaillez régulièrement en télétravail, la question se pose de savoir si une déduction pour une chambre de travail privée est possible. La condition est en règle générale qu'une pièce séparée soit utilisée principalement et régulièrement pour l'activité professionnelle et que l'employeur ne mette pas de place de travail appropriée à disposition.

En cas de lieux de travail multiples, par exemple pour des emplois à temps partiel sur différents sites ou des lieux d'intervention changeants, il faut évaluer séparément pour chaque trajet quel moyen de transport peut raisonnablement être exigé. Un récapitulatif clair des différents trajets facilite considérablement la déclaration ultérieure.

Ce que vous devriez avoir sous la main

• Indications sur le trajet jusqu'au travail et le moyen de transport utilisé
• Justificatifs de l'abonnement demi-tarif ou de l'abonnement général
• Preuve de la nécessité d'utiliser une voiture, le cas échéant
• Indications sur les avantages accordés par l'employeur selon le certificat de salaire
• Quittances pour les vêtements ou outils spécifiques à la profession
• Justificatifs de littérature spécialisée ou de matériel de formation continue

Questions fréquentes