Persone che hanno perso il lavoro o che sono tenute a versare gli alimenti, genitori single e pensionati: molte di queste persone si rivolgono al centro di consulenza “Beobachter” in preda a una profonda disperazione. Non dispongono di un reddito sufficiente per pagare le imposte. Nutrono la grande speranza che, in qualche modo, le imposte vengano loro condonate. Ma non è così semplice. Per ottenere un'esenzione fiscale è necessario soddisfare determinati requisiti.

Chi ha diritto a un'esenzione fiscale?

L'ufficio delle imposte concede un'esenzione fiscale solo nel caso in cui l'interessato si trovi in una situazione di estrema difficoltà o nel caso in cui il pagamento dell'imposta metta a rischio la sua sussistenza. Non sussiste tuttavia alcun diritto legale all'esenzione fiscale.

Solo le persone che, per un lungo periodo, hanno un reddito troppo basso e non dispongono di alcun patrimonio hanno la possibilità di ottenere un'esenzione fiscale. Se la difficoltà finanziaria è limitata a un determinato periodo, è possibile solo una dilazione o il pagamento delle imposte a rate.

Come si richiede l'esonero fiscale?

Innanzitutto è necessario essere in possesso dell’avviso di accertamento fiscale. Solo allora è possibile presentare la richiesta di esenzione fiscale. Una valutazione generica non è sufficiente. L’ufficio delle imposte competente effettua, sulla base della documentazione presentata, un calcolo per determinare a quanto ammonta il minimo vitale dell’interessato. L’esonero fiscale viene preso in considerazione solo se, in base al calcolo, il reddito risulta effettivamente inferiore al minimo vitale. Se così non fosse, non si può fare a meno di pagare le imposte, almeno a rate.

Se tuttavia non fosse possibile pagare puntualmente l'intero importo delle imposte o le rate concordate, è importante contattare direttamente l'ufficio delle imposte. È bene non aspettare troppo a lungo, poiché ciò potrebbe comportare conseguenze negative.

La richiesta di esenzione fiscale può essere presentata di persona o per iscritto presso l'ufficio delle imposte competente. Tuttavia, è opportuno innanzitutto raccogliere tutta la documentazione necessaria. Tra questi figurano, ad esempio, le buste paga e i rendiconti pensionistici, le ricevute di affitto comprensive delle spese accessorie, i versamenti alla cassa malattia e i documenti relativi al divorzio.

Per ottenere l'esonero fiscale, gli altri creditori devono rinunciare ai propri crediti

Se vi sono altri debiti da estinguere, è possibile ottenere una remissione fiscale solo se l’ufficio delle imposte viene equiparato agli altri creditori. Il motivo è che la remissione fiscale deve andare a beneficio esclusivamente del contribuente interessato e non dei creditori. Attraverso un cosiddetto accordo di concordato, in cui tutti i creditori rinunciano a una determinata parte dei propri crediti, è possibile ottenere una remissione fiscale in misura limitata.

Nel caso in cui l’ufficio delle imposte esamini la richiesta di sgravio, la correttezza dell’accertamento non è più rilevante. Se si supera il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi o quello per presentare ricorso, non si dovrebbe più aspettarsi che uno sgravio parziale corregga a posteriori l’importo. È vero proprio il contrario: l’ufficio delle imposte verifica con estrema attenzione che il contribuente abbia agito correttamente e abbia adempiuto a tutti i suoi obblighi di collaborazione.