Energetische Sanierungen steuerlich geltend machen

Welche Massnahmen gelten als energetisch relevant

Zu den typischen energetischen Sanierungsmassnahmen zählen etwa der Ersatz von Fenstern, die Verbesserung der Gebäudedämmung oder der Wechsel zu einem effizienteren Heizsystem. Auch Massnahmen zur Nutzung erneuerbarer Energien können darunterfallen.

Nicht jede bauliche Verbesserung wird automatisch als energetische Massnahme anerkannt. Massgebend ist, ob die Investition tatsächlich zu einer Verbesserung der Energieeffizienz oder zu einer Reduktion des Umweltschutzes beiträgt.

Auch Massnahmen zum Rückbau oder Ersatz von Ölheizungen durch Wärmepumpen, der Einbau von Photovoltaikanlagen oder Massnahmen an der Gebäudehülle gehören häufig zu den anerkannten Kategorien. Eine Bestätigung des ausführenden Fachbetriebs über die Art der Arbeiten erleichtert die spätere Einordnung durch die Steuerbehörde.

Steuerliche Behandlung solcher Investitionen

Energetische Sanierungsmassnahmen werden in vielen Fällen wie werterhaltender Unterhalt behandelt und können damit vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Teilweise ist auch eine Verteilung der Kosten über mehrere Steuerperioden möglich.

Die genaue Ausgestaltung, insbesondere ob und wie eine solche Verteilung erfolgt, ist kantonal unterschiedlich geregelt und sollte vorgängig geprüft werden.

Wichtig ist die Unterscheidung zwischen der reinen Ersatzmassnahme, die üblicherweise als Unterhalt gilt, und einer darüberhinausgehenden Komfort- oder Wertsteigerung, die teilweise wertvermehrenden Charakter haben kann. Diese Abgrenzung erfolgt im Einzelfall durch die Steuerbehörde.

• Rechnungen zu Dämmmassnahmen und Fensterersatz
• Nachweise zum Heizungsersatz
• Unterlagen zu Anlagen für erneuerbare Energien
• Bestätigungen von Fachbetrieben über die Art der Massnahme

Verteilung auf mehrere Jahre

Bei grösseren energetischen Investitionen kann es sinnvoll sein, die Kosten auf mehrere Steuerperioden zu verteilen, sofern der Kanton dies zulässt. Dadurch lässt sich die steuerliche Wirkung besser mit dem laufenden Einkommen abstimmen.

Ob eine solche Verteilung möglich ist und wie sie beantragt wird, sollte vor Beginn der Arbeiten mit der zuständigen Steuerbehörde oder einer Fachperson geklärt werden.

Eine Verteilung auf mehrere Jahre kann insbesondere dann von Vorteil sein, wenn in einem einzelnen Jahr ohnehin bereits ein tieferes Einkommen vorliegt oder wenn durch eine Verteilung eine Steuerprogression über mehrere Jahre geglättet werden kann.

Zusammenspiel mit Förderbeiträgen

Werden für energetische Sanierungen kantonale oder kommunale Förderbeiträge ausgerichtet, mindern diese in der Regel die abziehbaren Kosten. Es können deshalb nur die effektiv selbst getragenen Kosten geltend gemacht werden.

Es empfiehlt sich, Förderzusagen und Auszahlungen sorgfältig zu dokumentieren, um die Abzüge in der Steuererklärung korrekt auszuweisen.

Planung und Zeitpunkt der Investition

Der Zeitpunkt einer energetischen Sanierung kann sich steuerlich auswirken, etwa wenn Arbeiten bewusst auf ein Jahr mit höherem Einkommen gelegt werden, um die Abzugswirkung optimal zu nutzen. Eine solche Planung sollte realistisch bleiben und sich in erster Linie am tatsächlichen Sanierungsbedarf orientieren.

Bei umfangreichen Vorhaben lohnt sich zudem der Einbezug einer Fachperson für Energieberatung, die sowohl die technische als auch die finanzielle Seite der Massnahme beurteilen kann. So lassen sich bauliche und steuerliche Überlegungen sinnvoll aufeinander abstimmen.

Das sollten Sie bereithalten

• Rechnungen zu sämtlichen Sanierungsmassnahmen
• Bestätigungen von Fachbetrieben zur Art der Arbeiten
• Unterlagen zu erhaltenen Förderbeiträgen
• Angaben zur geplanten Verteilung der Kosten
• Nachweise über den Zeitpunkt der Investitionen
• Kantonale Formulare oder Merkblätter zu Energieabzügen

Häufige Fragen